PIT-2 w 2022 roku konieczny czy możliwy? Chaos wokół wyliczania pensji. Kiedy złożyć oświadczenie?

„PIT-2 jest oświadczeniem pracownika potrzebnym do celów obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. Podstawą prawną jego złożenia jest artykuł 32 ust.3 ustawy z 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych. Oświadczenie PIT-2 jest podstawą dla zakładu pracy do stosowania kwoty wolnej od podatku w zaliczkach” – wyjaśnia dr Karolina Tetłak z Wydziału Prawa i Administracji UW.

W PIT-2 płatnik oświadcza, że:

• nie otrzymuje emerytury lub renty za pośrednictwem płatnika;
• nie osiąga dochodów z tytułu członkostwa w rolniczej spółdzielni produkcyjnej lub innej spółdzielni zajmującej się produkcją rolną;
• nie otrzymuje świadczeń pieniężnych wypłacanych z Funduszu Pracy lub z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych;
• nie osiąga dochodów z działalności gospodarczej, z najmu lub z dzierżawy, od których jest zobowiązany opłacać w ciągu roku podatkowego zaliczki.

1 stycznia 2022 roku wszedł w życie Polski Ład, który przyniósł zmiany również w podatkach. Do 30 tys. zł zwiększono kwotę wolną od podatku, do 120 tys. zł podniesiono wysokość pierwszego progu podatkowego.

„Zaliczka na podatek dochodowy wynosi 17% dochodu, który pracownik uzyskał w danym miesiącu lub 32% dochodu, jeśli dochody pracownika przekroczyły 120 000 złotych, czyli powyżej pierwszego progu podatkowego. Dzięki złożeniu PIT-2 pracodawca jest obowiązany do zmniejszenia miesięcznej zaliczki o ulgę podatkową. Ulga ta obecnie wynosi 5100 złotych rocznie, a więc 425 złotych miesięcznie. Aby zmniejszyć zaliczkę pracownik powinien złożyć PIT-2, tak by pracodawca mógł odpowiednio wyliczyć wysokość pensji oraz kwotę zaliczki” – tłumaczy dr Karolina Tetłak.

Oświadczenie PIT-2 składają pracownicy, których głównym źródłem dochodu jest praca w jednym zakładzie pracy, zatrudnieni wyłącznie w oparciu na umowę o pracę. Jeżeli pracujemy w kilku miejscach, PIT-2 składamy tylko w jednym zakładzie pracy.

PIT-2 nie składa osoba, która pracuje, ale jest jednocześnie rencistą, emerytem, przedsiębiorcą lub pracuje na wielu etatach. Warto pamiętać, że każdemu przysługuje tylko jedna kwota wolna od podatku. Za podanie nieprawdziwych informacji grozi odpowiedzialność karna na podstawie art. 56 Kodeksu Karnego Skarbowego.

„Emerytury i renty są wyliczane przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych przy uwzględnieniu już kwoty wolnej, dlatego pracownik-emeryt (pracownik-rencista) nie może z niej skorzystać w miejscu pracy” – dodaje dr Karolina Tetłak.

Do tej pory oświadczenie PIT-2 składało się raz, od razu po podjęciu nowej pracy, przed otrzymaniem pierwszej wypłaty. 7 stycznia 2022 roku Minister Finansów wydał rozporządzenie, które pozwala złożyć pracownikowi PIT-2 w dowolnym momencie w ciągu roku. Raz złożonego oświadczenia, nie trzeba składać ponownie. Jest ono ważne tak długo, jak długo pracujemy w danym miejscu.

„Przed wprowadzeniem Polskiego Ładu kwota ulgi podatkowej wynosiła 43,76 złotych. W przypadku złożenia oświadczenia pracodawca będzie zobowiązany do wyliczenia wynagrodzenia pracownika w każdym miesiącu z uwzględnieniem ulgi podatkowej w kwocie 425 złotych. Będzie to wiązało się z większą pensją pracownika na koncie” – mówi dr Karolina Tetłak z Wydziału Prawa i Administracji UW.

Jeśli jednak nie złożymy PIT-2, spowoduje to niepomniejszenie zaliczek na podatek dochodowy, co oznacza niższą pensję. Pieniądze te jednak nie przepadną, a zwrot podatku będzie powiększony przy rozliczeniu rocznym o całą nierozliczoną dotąd kwotę wolną.

„Warto jednak zaznaczyć, że PIT-2 jest oświadczeniem dobrowolnym i to sam pracownik decyduje czy chce go złożyć, czy też nie” – podkreśla dr Karolina Tetłak.