Więcej rzeczy podarujesz bez płacenia podatku. Wzrosną kwoty darowizn i spadków wolne od podatku. Od kiedy?

Darowizny i spadki oraz to, jaki podatek od nich zapłacimy, zależą od tzw. grupy podatkowej. Wpływa na nią to, komu darujemy konkretną rzecz. Grupy podatkowe obejmują różne kategorie osób i różne kwoty wolne od podatku.

- Do pierwszej grupy należy najbliższa rodzina: dziadkowie, rodzice, rodzeństwo i dzieci. Darowizny są w niej co do zasady zwolnione z opodatkowania. W nieprzekraczalnym terminie sześciu miesięcy trzeba jednak zgłosić do urzędu skarbowego otrzymanie każdej darowizny, której wartość przekracza 10 434 zł. Ta kwota według uchwalonej ustawy ma od 1 lipca zostać podniesiona niemal czterokrotnie, do 36 120 zł – tłumaczy Piotr Juszczyk, główny doradca podatkowy w firmie inFakt.

W drugiej grupie podatkowej, która obejmuje dalszą rodzinę, np. wujków czy ciocie, wartość darowizny zwolnionej z podatku to 7 276 zł. Ustawa przewiduje zwiększenie jej do 27 090 zł.

- Dla trzeciej grupy, do której zaliczają się wszyscy pozostali darczyńcy i spadkodawcy, kwota wolna wynosi obecnie 4 902 zł. Ustawa przewiduje, że ma to być 18 060 zł – dodaje Piotr Juszczyk.

- Oprócz zwiększania kwot wolnych od darowizn, pochodzących od jednej osoby, ustawa wprowadza też nowe ograniczenia dotyczące łącznych kwot przychodu przy darowiznach otrzymanych od wielu osób. Dotąd nie było limitu – podatnicy mogli otrzymywać darowizny nawet od kilkuset osób (np. z okazji wesela) – tłumaczy ekspert.

Jak dodaje, do tej pory nie trzeba było płacić od nich podatku. Był jednak warunek - darowizna od każdej z osób nie mogła przekraczać progu określonego dla danej grupy.

Nowa ustawa wprowadza ograniczenia dla darowizn od wielu osób otrzymanych w ciągu 5 lat:

• dla I grupy – 108 360 zł,
• dla II grupy – 81 270 zł,
• dla III grupy – 54 180 zł.

- Oznaczałoby to, że jeśli w ciągu 5 lat podatnik otrzyma po 30 tys. zł od mamy, taty, babci i dziadka, to nie będzie miał obowiązku zgłaszania każdej z darowizn osobno. Jednak łącznie przekroczą one limit dla pierwszej grupy (ich suma wyniesie 120 tys. zł), więc konieczne byłoby zgłoszenie do zwolnienia w I grupie – wskazuje Juszczyk.

Taki łączny limit dla zbiórek spowodowałby, że środki z wielu internetowych akcji charytatywnych musiałyby zostać opodatkowane. Dlatego w piątek 14 kwietnia Sejm przyjął, w ramach tzw. ustawy SLIM VAT, przepisy znoszące limity zbiorcze.

Podatku nie trzeba będzie płacić, jeżeli darowizna lub spadek będzie niższa, niż:

• I grupa – 36 120 zł,
• II grupa – 27 090 zł,
• III grupa – 5 722 zł.

- Ustawa wprowadzająca nowe limity zbiorcze obecnie oczekuje na podpis Prezydenta. Z kolei Ustawa znosząca limity zbiorcze oraz zmieniająca wartość w III grupie kwoty wolnej została przekazana do Senatu. W mojej ocenie termin zmiany przepisów i zniesienia podatku od zbiórek nie jest zagrożony i ustawa powinna wejść z życie z 1 lipca – podsumowuje doradca.