Spis treści
- Wyższa kwota VAT dla sprzedaży opodatkowanej – ile będzie wynosić od lipca?
- Fakturowanie towarów zza granicy ma być łatwiejsze
- Sankcje za nieprawidłowe rozliczanie podatku VAT – zostanie wprowadzony model, jak obliczyć sankcje
- Kwota wolna od podatku przy darowiźnie – po zmianach będzie wyższa
- Stawki podatku dla przychodów z najmu – po wprowadzeniu SLIM VAT 3 wzrosną
- Ulga prorodzinna nie będzie już zależna od dochodu
- Czy „zrzutki” zostaną zlikwidowane? Zniknie pojęcie „zbiórka charytatywna”
- Przedsiębiorcy będą mogli zrezygnować z wydawania papierowych paragonów
Wyższa kwota VAT dla sprzedaży opodatkowanej – ile będzie wynosić od lipca?
SLIM VAT 3 zwiększa kwotę podatku VAT, dla której będzie można uznać, że sprzedaż jest tylko opodatkowana.
– Wskaźnik sprzedaży mieszanej pozostaje na takim samym poziomie, czyli jeżeli udział sprzedaży opodatkowanej wynosi co najmniej 98%, będziemy mogli uznać, że dokonujemy wyłącznie sprzedaży opodatkowanej – pod warunkiem, że podatek VAT nie przekroczy 10 tys. zł, zamiast obecnych 500 zł – tłumaczy Piotr Juszczyk, Główny Doradca Podatkowy w firmie inFakt.
Fakturowanie towarów zza granicy ma być łatwiejsze
W obrocie międzynarodowym nie będzie już wymogu posiadania faktury dotyczącej wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów przy odliczaniu podatku naliczonego z tego tytułu.
– Do tej pory było tak, że po nabyciu towarów z zagranicy należało rozpoznać wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów i zapłacić od tego podatek. Nie było jednak możliwości odliczenia go gdy nie było faktury. Teraz zostaje to zmienione – tłumaczy Piotr Juszczyk.
Przepisy pozwolą na rozliczenie wewnątrzwspólnotowe z metodą neutralności podatku VAT nawet, gdy przedsiębiorca nie będzie posiadał faktury od kontrahenta z zagranicy.
Doprecyzowane zostaną też kwestie dotyczące kursów przeliczeniowych dla faktur korygujących. Jeżeli faktura zostanie wystawiona w walucie obcej, to rozszerzona będzie możliwość przeznaczania środków zgromadzonych na koncie VAT na kolejne podatki i opłaty, w tym na podatek od sprzedaży detalicznej.
Sankcje za nieprawidłowe rozliczanie podatku VAT – zostanie wprowadzony model, jak obliczyć sankcje
Ustawa SLIM VAT 3 wprowadza także system miarkowania sankcji za nieprawidłowe rozliczanie podatku VAT. Zastąpi on dotychczasowy model sankcjonowania według określonych stawek, np. 100% podatku VAT. Teraz kary będą mieć charakter zindywidualizowany, a ich wysokość będzie zależeć od pozycji majątkowej podatnika.
Kwota wolna od podatku przy darowiźnie – po zmianach będzie wyższa
Przepisy wprowadzają nowe stawki kwot wolnych od podatku dla darowizn uzyskanych w ciągu 5 lat.
- W pierwszej grupie, czyli dla dziadków, rodziców, rodzeństwa i dzieci od 1 lipca kwota wolna ma zostać podniesiona niemal czterokrotnie, z 10 434 zł do 36 120 zł.
- W drugiej grupie podatkowej (dalsza rodzina, np. wujkowie czy ciocie) ustawa zwiększa wartość darowizny zwolnionej z podatku z 7 878 zł do 27 090 zł.
- Z kolei dla trzeciej grupy, do której zaliczają się wszyscy pozostali darczyńcy i spadkodawcy, kwota wolna wynosi obecnie 5 308 zł. Od 1 lipca ma to być 5 733 zł.
Stawki podatku dla przychodów z najmu – po wprowadzeniu SLIM VAT 3 wzrosną
Ustawa SLIM VAT 3 podnosi także stawkę podatku dla przychodów osiąganych z tytułu najmu.
– Obecnie płacimy daninę 8,5% za przychód do 100 tys. zł, a powyżej tego progu stawka rośnie do 12,5%. Przepisy w ramach ustawy SLIM VAT 3 wprowadzają zmianę, na mocy której dla małżonków kwota opodatkowana 8,5% wynosić będzie 200 tys. zł, niezależnie od tego, który z partnerów będzie rozliczał najem. Jeśli na przykład żona wykaże przychód z najmu wyższy niż 200 tys. zł, to on będzie opodatkowany stawką 12,5% – tłumaczy Piotr Juszczyk.
Ulga prorodzinna nie będzie już zależna od dochodu
Aktualne przepisy ograniczają możliwość skorzystania z ulgi prorodzinnej rodzicom samotnie wychowującym jedno dziecko. Górną granicą dla ulgi jest dochód opiekuna wyższy, niż 56 tys. zł. Dotyczy to także dzieci z niepełnosprawnością.
– Dzięki nowym przepisom osoby samotnie wychowujące dziecko z niepełnosprawnością będą mogły skorzystać z ulgi, nawet jeśli zarabiają więcej niż 56 tys. zł. Jeśli dziecko jest wychowywane przez dwójkę rodziców, to stawka ta wynosić będzie 112 tys. zł.
Zmiany zajdą również w uldze rehabilitacyjnej dla dziadków lub wnuków. Jeśli wnuki będą zajmować się dziadkami lub dziadkowie wnukami, to opiekunowie już za 2023 rok będą mogli z niej skorzystać.
Czy „zrzutki” zostaną zlikwidowane? Zniknie pojęcie „zbiórka charytatywna”
Ustawa likwiduje pojęcie zbiórek charytatywnych, które powstało na mocy wcześniej podpisanej przez Prezydenta ustawy. W wyniku zamieszania legislacyjnego regulacje, które miały wejść w życie 1 lipca, już tego samego dnia zostaną zniesione na mocy zmian w ustawie wprowadzającej SLIM VAT 3.
Przedsiębiorcy będą mogli zrezygnować z wydawania papierowych paragonów
Ustawa wprowadza też możliwość rezygnacji z paragonów papierowych na rzecz elektronicznych.
– Od 15 września z tego rozwiązania będą mogli skorzystać wszyscy przedsiębiorcy. Obecnie jest ono dostępne m.in. dla taksówkarzy – wskazuje Piotr Juszczyk. - E-paragony będą łatwiejsze do przechowywania dla podatników, a jednocześnie ograniczą liczbę drukowanych dokumentów.
Przygotowany przez Ministerstwo Finansów projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, tzw. SLIM VAT 3 jest kolejnym pakietem uproszczeń w podatku od towarów i usług. Ma zrealizować postulaty zgłaszane Ministerstwu Finansów przez przedsiębiorców. Konsultacje projektu trwały do 26 sierpnia 2022 r.
