Kwota wolna od podatku 2020, kwota dochodu wolnego od podatku. Kiedy nie musisz płacić podatku dochodowego?

Kwota wolna od podatku obowiązuje wyłącznie podatników rozliczających przychody wykazywane na PIT-36 lub PIT-37 opodatkowane wg skali podatkowej. Warto w tym miejscu podkreślić, że nawet jeśli nie została ona przekroczona i w danym roku dochody były niższe, to podatnik nie jest zwolniony z obowiązku złożenia zeznania podatkowego.

Kwota wolna od podatku nie obowiązuje w przypadku np. przychodów opodatkowanych liniowo (PIT-36L), ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28), z kapitałów pieniężnych (PIT-38), ze zbycia nieruchomości (PIT-39) itd. Podobnie nie dają do niej prawa dochody zwolnione z opodatkowania czy rozliczane ryczałtowo.

Kwotę obniżającą podatek stosuje się do obniżenia kwoty podatku, wyliczonej od podstawy opodatkowania, a przed odjęciem od niej kwoty ulg odliczanych od podatku (czyli przed odjęciem ulgi prorodzinnej na dziecko 2019/2020, składek na ubezpieczenie zdrowotne i abolicyjnej – związanej z pracą za granicą). Podatnik:

1. ustala dochód (przychód minus koszty uzyskania przychodu),
2. odejmuje od niego ulgi odliczane od dochodu (np. składki ZUS, rehabilitacyjną, termomodernizacyjną, darowizny, na Internet),
3. po czym po zaokrągleniu tej kwoty do pełnych złotych wylicza podatek należny. Wartość zaokrąglonej do pełnych złotych podstawy opodatkowania stanowi o tym, jaką stopę podatku zastosuje oraz jakiej wartości kwotę zmniejszającą może odjąć od wyliczonego podatku.

Inaczej: od należnej kwoty podatku wyliczonej od podstawy opodatkowania odejmujemy kwotę obniżającą podatek, którą uzyskujemy dzięki temu, że mamy kwotę wolną od podatku. Poniżej przedstawiamy, jak wyliczyć swoją kwotę zmniejszającą podatek w zależności od dochodu.

Kwota wolna od podatku w 2020 roku zależy od wysokości dochodu:

• jeśli dochód nie przekracza kwoty 8000 zł – nie odprowadzasz podatku. Twoja kwota wolna od podatku to cały twój dochód, a kwota zmniejszająca podatek to 100 proc. twojego należnego podatku. To pierwszy próg podatkowy (17 proc.), więc należny podatek to 17 proc. z twojego dochodu.
• dochód mieści się w przedziale powyżej 8000 zł do 13000 zł - kwota wolna od podatku maleje od 8000 zł (kwota zmniejszająca podatek to 1360 zł) do 3091 zł (kwota zmniejszająca podatek - 525,12 zł).
• dochody powyżej 13000 zł do 85528 zł (granica drugiego progu podatkowego) - kwota wolna od podatku wynosi 3091 zł, a kwota obniżająca podatek – 525,12 zł.
• dochody powyżej 85 528 zł do 127000 zł - kwota wolna maleje od 3091 zł do 1 zł (a kwota zmniejszająca podatek spada z 525,12 zł do 0 zł.
• osoby z dochodami powyżej 127000 zł rocznie nie mają kwoty wolnej od podatku.

Wysokość rocznych dochodów: do 8000 zł

wzór na kwotę zmniejszająca podatek: 1 360 zł (0,17 x 8000 zł)

Wysokość rocznych dochodów: 8000 zł - 13 000 zł

wzór na kwotę zmniejszająca podatek: 1360 zł - [834,88 zł x (dochód - 8000 zł)/5000 zł]

Wysokość rocznych dochodów: 13 001 zł - 85 528 zł

kwota stała: 525, 12 zł

Wysokość rocznych dochodów: 85 529 zł - 127 000 zł

525,12 zł - [525,12 zł x (dochód - 85 528 zł)/41 742 zł]

Wysokość rocznych dochodów: powyżej 127 000

kwota stała: 0 zł

Wprowadzenie nowych zasad stosowania kwoty zmniejszającej podatek nie ogranicza prawa podatników do korzystania z ulg podatkowych, na przykład darowizn:

• na cele kultu religijnego,
• na cele charytatywno - opiekuńcze kościelnych osób prawnych,
• na cele charytatywne - organizacji pożytku publicznego.
• darowizn krwi i jej składników,
• darowizn na cele edukacji zawodowej,

Inne odliczenia:

• odliczenia do 760 zł rocznie z tytułu korzystania z sieci Internet,
• wydatki na cele rehabilitacyjne,
• wydatki na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego,
• zwroty otrzymanych świadczeń, które wcześniej podwyższyły podstawę opodatkowania w kwocie uwzględniającej pobrany podatek dochodowy,
• ulgi na działalność badawczo - rozwojową
• ulgi termomodernizacyjne

Im więcej ulg wykorzystamy oraz im wyższe ulgi z powyższego wykazu odliczymy, tym wyższa może być kwota zmniejszająca podatek i dodatkowo zmniejszy się tym samym podatek dochodowy do zapłaty za 2019 rok.