Spis treści
Czym jest umowa barterowa i jak działa?
Umowa barterowa to transakcja polegająca na wymianie usług lub towarów bez przepływu gotówki. Może przybierać jedną z czterech form: towar za towar, usługa za usługę, towar za usługę lub usługa za towar. Jest to szersze pojęcie niż umowa zamiany regulowana przez Kodeks cywilny, która dotyczy wyłącznie wymiany rzeczy.
Przykładowo więc w ramach współpracy barterowej influencer może promować produkt na swoich kanałach social media, a w zamian otrzymywać od danej marki lub agencji marketingowej sprzęt elektroniczny lub vouchery na usługi – wyjaśnia Mikołaj Gendaszyk.
Barter wydaje się prostym rozwiązaniem, ale wiąże się z obowiązkami podatkowymi, które należy spełnić. Niewiedza w tej kwestii może prowadzić do problemów z fiskusem.
Jak rozliczyć umowy barterowe?
W świetle prawa podatkowego każda umowa barterowa jest traktowana jako zdarzenie gospodarcze, co oznacza, że podlega opodatkowaniu. W związku z tym obie strony transakcji muszą spełnić określone obowiązki:
Wycena świadczenia
Obie strony muszą określić wartość rynkową dostarczonych towarów lub usług. Tylko wtedy można prawidłowo ustalić podstawę opodatkowania.Rozliczenie VAT
„Każda strona transakcji, jeśli jest podatnikiem VAT, musi wystawić fakturę na wartość świadczenia. Podatek VAT oblicza się od wartości rynkowej świadczenia, niezależnie od tego, że nie ma rzeczywistego przepływu gotówki” – tłumaczy ekspert.Rozliczenie przychodu
Kwotę wartość świadczenia należy uwzględnić jako przychód w rozliczeniach podatkowych, zarówno w przypadku PIT, jak i CIT.
Przykład: Jeśli influencer otrzymuje produkt o wartości 3000 PLN w zamian za publikację posta promocyjnego, zarówno influencer, jak i marka powinni wystawić fakturę na tę wartość, uwzględniając VAT, a następnie rozliczyć tę kwotę w przychodach.
Możliwość odliczenia kosztów przez influencera
Dla influencerów istotną informacją jest to, że koszty poniesione w związku z promocją mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodu.
Influencer może potraktować koszty związane ze świadczoną promocją (np. przygotowanie sesji zdjęciowej) jako koszty uzyskania przychodu, co zmniejszy jego podstawę opodatkowania w podatku dochodowym – dodaje Gendaszyk.
Koszty takie jak wynagrodzenie dla fotografa, wynajem przestrzeni czy zakup akcesoriów potrzebnych do realizacji kampanii mogą skutecznie obniżyć należny podatek. Najważniejsze jest odpowiednie udokumentowanie tych wydatków.
Na co warto uważać przy barterze
Współpraca barterowa może być korzystna, ale niesie za sobą obowiązki podatkowe, których nie można lekceważyć. Pamiętajmy o konieczności wyceny świadczeń, wystawieniu faktur i prawidłowym rozliczeniu przychodów.
Dodatkowo, warto zadbać o dokumentację kosztów, które mogą pomóc w obniżeniu podatków. Dzięki temu unikniemy problemów z fiskusem i będziemy działać zgodnie z przepisami.
