Choć ulga dla klasy średniej ma rekompensować brak możliwości odliczenia od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne - dzięki czemu podatnik nie straci na zaliczkach płaconych w czasie roku podatkowego - wiele osób rezygnuje z prawa do ulgi dla klasy średniej w trakcie roku, z obawy że przekroczy limit dochodów do niej uprawniający w tej sytuacji pracodawca-płatnik mniej odlicza niżby mógł przy wyliczaniu pensji i w konsekwencji pracownik dostaje niższe wynagrodzenie netto niż w ubiegłym roku.
Wszystko to się zbilansuje dopiero w PIT rocznym - prawie na pewno taka osoba będzie miała nadpłatę podatku, którą fiskus będzie musiał zwrócić.
A jakie będą konsekwencje utraty prawa do ulgi dla klasy średniej: dopłata podatku na koniec roku i co jeszcze?
Żadnych odsetek za zwłokę – ani ustawowych ani karnych – żadnej kary określonej w ordynacji podatkowej.
Jak zyskują emeryci na obniżce PIT do 12 procent: wyliczenia "na rękę"
Wyższa emerytura na rękę, choć bez podwyżki czy waloryzacji: to już się dzieje, kolejne osoby dostają emerytury z niższą zaliczką na PIT już od 1 lipca br. 14 czerwca prezydent podpisał sprawie ustawę...
Utrata prawa do ulgi dla klasy średniej
Oczywiście mówimy o przypadku korzystania z ulgi dla klasy średniej w cyklu miesięcznym. Jak wiadomo bowiem można z niej korzystać zarówno miesięcznie – przy ustalaniu miesięcznych zaliczek na podatek – jak i jednorazowo, na zakończenie roku podatkowego.
Nowe prawo już działa. Od lipca zarabimy więcej – jedni o 5 ...
W tym drugim przypadku podatnik powinien złożyć płatnikowi oświadczenie o niekorzystaniu z ulgi dla klasy średniej - wówczas ustalając okresowe zaliczki na podatek płatnik będzie postępował tak jakby ten podatnik nie miał prawa do ulgi dla klasy średniej.
Nie oznacza to, że podatnik w takim przypadku z ulgi dla klasy średniej rezygnuje definitywnie. Po prostu w całości odliczy ją dokonując rocznego obliczenia podatku – w PIT-36 lub PIT-37.
Utrata prawa do ulgi dla klasy średniej: lepiej korzystać rocznie?
To drogie rozwiązanie (skorzystanie z ulgi dla klasy średniej w systemie rocznym) jest z pewnością prostsze, ale niekoniecznie lepsze od strony finansowej – zwłaszcza w obecnych warunkach. Jeśli bowiem po czasie okaże się, że podatnik prawo do ulgi utracił (bo zarobił finalnie mniej, uzyskując w dalszej części roku dochody niższe niższa na początku lub odwrotnie – górny próg dochodowy uprawniający do ulgi dla klasy średniej przekroczył uzyskując podwyżkę płacy, premie czy nagrody), to jedyną konsekwencją jest niedopłata, którą uregulować trzeba w terminie do 30 kwietnia następnego roku podatkowego.
Biorąc pod uwagę wartość pieniądza w czasie, przy obecnej inflacji, będzie to korzystne dla podatnika bo nominalnie 5, 10 czy 20 tys. zł niedopłaty w kwietniu 2023 r. to dużo mniej niż nominalnie te same kwoty, ale trzy sześć czy 11 miesięcy wcześniej.
Jedyny dyskomfort związany z dopłatą przy rocznym rozliczeniu PIT może polegać na braku płynności czyli wolnej gotówki na uregulowanie zobowiązania – można sobie jednak z tym poradzić gromadząc w ostateczności stosowną rezerwę finansową.
19 marca imieniny Józefa. Jak sprawdzają się w biznesie i ja...
Ulga dla klasy średniej: podstawowe zasady
- Ulgę dla klasy średniej można rozliczać dwojako. Po zakończeniu roku lub ulgę można rozliczać za każdy miesiąc, w którym podatnik uzyskał przychody w widełkach: od 5 701 zł do 8549 zł lub od 8549 zł do 11 141 zł (dla każdego pasma ulgę wylicza się według innego wzoru.
- Jeśli okaże się, że pracownikowi lub przedsiębiorcy prawo do ulgi nie przysługiwało, wówczas będzie on zobowiązany do zwrotu wartości odliczonej w ciągu roku w poszczególnych miesiącach ulgi, a więc do dopłaty podatku. Dopłaci go wraz z zeznaniem rocznym.
- Podatnik, mając pewność, że nie zmieści się w widełkach przychodowych uprawniających do ulgi, może zrezygnować z niej w trakcie roku. Pracownik musi złożyć wniosek u pracodawcy.
Kiedy składać PIT-2 u płatnika
Z oficjalnego poradnika Ministerstwa Finansów:
"Pracodawca może odjąć od podatku kwotę zmniejszającą, jeżeli poza przychodami z pracy:
- nie otrzymujesz emerytury lub renty za pośrednictwem płatnika, który z mocy ustawy stosuje zmniejszenie zaliczki od tego świadczenia;
- nie osiągasz dochodów z tytułu członkostwa w rolniczej spółdzielni produkcyjnej lub innej spółdzielni zajmującej się produkcją rolną;
- nie osiągasz dochodów opodatkowanych wg skali podatkowej, od których sam jesteś zobowiązany obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy;
- nie otrzymujesz świadczeń pieniężnych wypłacanych z Funduszu Pracy lub z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.
- Jeżeli pracujesz na kilku etatach, PIT-2 możesz złożyć tylko u jednego pracodawcy. Raz złożony PIT-2 zachowuje ważność w kolejnych latach podatkowych – aż do jego odwołania lub wycofania przez pracownika.
Kwota zmniejszająca powinna być zastosowana przez pracodawcę tylko przy jednej wypłacie w miesiącu. Jeżeli nie złożysz oświadczenia PIT-2, kwota wolna zostanie zawsze uwzględniona w zeznaniu rocznym."
