Polski Ład i podatki. Kto zyskał, a kto stracił? Porównanie zysków i strat. Tak wyglądają zmiany w rozliczeniach podatkowych

Osoby rozliczające się według skali podatkowej zyskają na obniżeniu stawki podatku PIT do 12% (z wcześniej obowiązujących 17%). Zmiana dotyczy całości przychodów za rok 2022 do 120 000 zł.

Powyżej tej kwoty obowiązuje stawka podatkowa 32%, a osoby zarabiające milion złotych i więcej zapłacą dodatkowe 4% od tej nadwyżki.

Nie każdy przypadek będzie jednak w ten sam sposób korzystny dla podatnika – obniżona stawka podatkowa oznacza jednocześnie niższą kwotę zmniejszającą podatek (3600 zł zamiast 5100 zł oraz brak odliczenia ulgi dla klasy średniej).

Każdy przypadek należy w efekcie oceniać indywidualnie.

Pracownicy oraz zleceniobiorcy zarabiający ponad 12 800 zł brutto miesięcznie przez pierwsze półrocze płacili łącznie 17% podatku (oraz 9% składki na ubezpieczenie zdrowotne), ale nie korzystali z ulgi dla klasy średniej.

Po wprowadzonych zmianach 1 lipca 2022 roku tacy pracownicy zyskają podwójnie: od połowy roku płacą stawkę o 5% mniejszą oraz otrzymają zwrot nadpłaty za pierwsze półrocze, bowiem stawkę 12% stosuje się dla całego roku.

Rodziny, które mogą skorzystać z szeregu ulg i odliczeń, np.:

• ulga prorodzinna – rozliczenie jako rodzic samotnie wychowujący dziecko przysługiwać będzie w stosunku do dzieci pełnoletnich do ukończenia 25 roku życia w przypadku, gdy dziecko uzyska dochód nieprzekraczający 16 061,28 zł; jest to kwota znacznie wyższa niż przed rokiem (3091 zł);
• możliwość rozliczania się samotnych rodziców wraz z dzieckiem – będą oni mogli zastosować podwójną kwotę wolną od podatku, czyli 60 000 zł;
• dla rodziców samotnie wychowujących dziecko, którzy mają zarobki na tyle wysokie, że wpadają w II próg podatkowy, korzystne jest wspólne rozliczenie z małżonkiem – przejście do 32% stawki podatkowej nastąpi dopiero przy dochodzie łącznym o wartości 240 000 zł;
• ulga 4+, polegająca na zwolnieniu z podatku od przychodu do 85 528 zł dla rodzin posiadających co najmniej czworo dzieci.

Pracujący emeryci, którzy po osiągnięciu wieku emerytalnego będą nadal pracować, zamiast pobierać emeryturę, są zwolnieni z podatku od przychodu do 85 528 zł.

OPP – zwiększono wysokość kwoty, którą można odliczyć od podatku na rzecz Organizacji Pożytku Publicznego z 1% do 1,5%.

Przedsiębiorcy, którym umożliwiono skorzystanie z nowych ulg odliczanych od dochodu. Są to:

• ulga na renowację, modernizację i nabycie nieruchomości zabytkowych;
• ulga na inwestycję w spółki alternatywne;
• ulga z tytułu opłacania składek na rzecz związków zawodowych;
• ulga na marketing produktu,
• na produkcję wstępną i wprowadzenie na rynek nowego produktu,
• na zakup i obsługę terminala płatniczego.

- Zmiany najbardziej odczuwają przeciętnie zarabiające rodziny. Dla nich Polski Ład spowodował zwiększenie zawartości portfela z 76 do 82 proc. pełnej pensji (w stosunku do 2021 r.). W tej kategorii Polska awansowała w rankingu państw europejskich o dziewięć miejsc, z pozycji 20. na 11. – tłumaczy Joanna Narkiewicz-Tarłowska, doradca podatkowy, dyrektor w Vialto Partners cytowana przez październikową „Rzeczpospolitą”.

Jak dodaje w przeciętnej rodzinie, gdzie pracuje tylko jeden z rodziców jest możliwość odliczenia ulgi na dwójkę dzieci. Spowoduje to sytuację, że w ogóle nie będzie konieczności zapłaty podatku.

Pozostałe obciążenia takie jak np. składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, zabiorą prawie 18 proc. wynagrodzenia.

• Przedsiębiorcy oraz wszyscy inni podatnicy, którzy nie mogą już odliczyć od PIT składki zdrowotnej lub składka ta jest odliczana w niższej wartości niż przed wprowadzeniem Nowego Ładu.
• Przedsiębiorcy, u których składka zdrowotna jest obliczana w oparciu o dochód, który jest wyższy niż wcześniej obowiązująca podstawa składki na ubezpieczenie zdrowotne.
• Podatnicy rozliczający się podatkiem liniowym (19%) i ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych nie będą mogli skorzystać z podwyższonej kwoty wolnej, a zatem, w porównaniu z przedsiębiorcami rozliczającymi się na zasadach ogólnych, rozliczać będą się mniej korzystnie.

Te dwie grupy zyskują jednak prawo odliczenia składki zdrowotnej, co odpowiednio rekompensuje im tę stratę.

W lepiej sytuowanej rodzinie, gdzie jeden z małżonków zarabia pięciokrotność przeciętnego wynagrodzenia, zaś drugi nie pracuje, Polski Ład spowodował minimalny wzrost wynagrodzenia netto, z 70 do 71 proc. - czytamy w „Rzeczpospolitej”.

Z "Rzeczpospolitej" dowiadujemy się również, że na Polskim Ładzie stracili zamożni single. Ich wynagrodzenie netto miesięczne w porównaniu z ubiegłym rokiem miało się zmniejszyć z 66 do 62 proc.

- Jeżeli założymy przykładowy przychód miesięczny brutto pana Kuby w wysokości 20 000 zł. Nie korzystał on z ulgi dla klasy średniej – jego wynagrodzenie przekracza limit tej ulgi. Przed wprowadzeniem zmian lipcowych jego zaliczka na podatek wynosiła 2891 zł, po obniżeniu I progu – zaliczka to 2041. Jeszcze w roku 2021 zaliczka ta wynosiła 1510 zł, gdyż podatnik miał prawo odliczać składkę na ubezpieczenie zdrowotne - tłumaczy Piotr Szulczewski, ekspert ds. podatkowych e-pity.pl cytowany przez raport "Sposoby na Polski Ład".

Jak dodaje w skali roku w 2021 roku suma zaliczek w takiej sytuacji wyniosła 34 413 zł, a w 2022 r. Będzie to już 38 722 zł.

- Podatnik będzie zatem stratny ok. 4500 zł. Korzystniejsze natomiast będzie rozliczenie według nowych przepisów w przypadku innego podatnika zarabiającego 11 000 zł brutto. Suma zaliczek takiego podatnika w 2021 roku wynosiła 13 398 zł. W 2022 roku ze względu na wyższą granicę I progu podatkowego wyniesie ona 13 308 zł. Podatnik zyska 91 zł - tłumaczy Piotr Szulczewski.

źródło: raport e-pity "Sposoby na Polski Ład"