Uwaga na roczną deklarację podatkową. Są nowe przepisy

Przedsiębiorcy prowadzący działalność jako osoby fizyczne muszą złożyć deklarację PIT-36 lub PIT-36L do 30 kwietnia 2025 roku. Natomiast spółki kapitałowe i inne osoby prawne powinny złożyć CIT-8 do końca marca 2025 roku. Dodatkowo, podatnicy mogą przekazać 1,5% swojego podatku na organizację pożytku publicznego (OPP), a brak zmiany oznacza automatyczne uwzględnienie poprzedniego wyboru.

Od stycznia 2025 roku przedsiębiorcy mogą skorzystać z kasowego PIT, co oznacza, że podatek dochodowy zapłacą dopiero po otrzymaniu płatności od kontrahenta. Jest to duża zmiana w porównaniu do dotychczasowego obowiązku płacenia podatku już w momencie wystawienia faktury.

– Kasowy PIT to rozwiązanie szczególnie korzystne dla przedsiębiorców mających do czynienia z opóźnionymi płatnościami, ponieważ umożliwia lepszą kontrolę nad płynnością finansową – podkreśla Beata Tęgowska.

Aby skorzystać z kasowego PIT, przedsiębiorca musi zgłosić taką decyzję do urzędu skarbowego przed rozpoczęciem roku podatkowego, w którym chce stosować tę metodę. Oznacza to, że przedsiębiorcy planujący skorzystanie z tej formy rozliczenia w 2025 roku powinni dokonać zgłoszenia do końca 2024 roku. Kasowy PIT będzie miał zastosowanie do transakcji, w których dochód zostanie uzyskany dopiero po faktycznej zapłacie za fakturę. Nie będzie obowiązywał automatycznie – przedsiębiorca musi świadomie wybrać tę metodę.

​Od 1 stycznia 2025 roku wprowadzono zmiany w minimalnej składce na ubezpieczenie zdrowotne dla przedsiębiorców opodatkowanych według skali podatkowej lub podatkiem liniowym. Minimalna miesięczna podstawa wymiaru składki została obniżona do 75% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego na początku roku składkowego. W 2025 roku minimalne wynagrodzenie za pracę wynosi 4 666 zł, co oznacza, że minimalna miesięczna podstawa wymiaru składki zdrowotnej wynosi 3 499,50 zł (75% z 4 666 zł). Stawka składki zdrowotnej pozostaje na poziomie 9%, więc minimalna miesięczna składka zdrowotna dla przedsiębiorców w 2025 roku wynosi 314,96 zł (9% z 3 499,50 zł).

Należy pamiętać, że składka zdrowotna jest obliczana na podstawie dochodu przedsiębiorcy. W przypadku przedsiębiorców opodatkowanych podatkiem liniowym, składka wynosi 4,9% dochodu, natomiast dla opodatkowanych według skali podatkowej – 9% dochodu. Jednak nawet w przypadku braku dochodu lub osiągnięcia straty, przedsiębiorca jest zobowiązany do opłacenia minimalnej składki zdrowotnej w wysokości 314,96 zł miesięcznie

Dzięki temu składki zdrowotne będą niższe, co stanowi korzystną zmianę przede wszystkim dla mikro i małych firm – podkreśla ekspertka.

Przedsiębiorcy muszą dostosować swoje deklaracje do nowych definicji obiektów budowlanych zawartych w Ustawie o podatkach i opłatach lokalnych. Termin składania deklaracji upływa 31 marca 2025 roku.

Przedsiębiorcy mają prawo złożyć deklarację do 31 marca 2025 roku, jednak dotyczy to tylko tych, którzy w terminie do końca stycznia 2025 roku, złożyli stosowne zawiadomienie aby skorzystać z dłuższego terminu – przypomina Beata Tęgowska.

Przedsiębiorcy, których roczny obrót nie przekroczy 100 tys. euro, będą mogli skorzystać z tego rozwiązania, pod warunkiem spełnienia określonych przepisów rejestracyjnych w kraju, w którym prowadzą działalność. W Polsce, aby skorzystać ze zwolnienia, konieczne będzie złożenie zgłoszenia do Drugiego Urzędu Skarbowego w Warszawie.

Nowy limit przychodów zobowiązujących do prowadzenia pełnej księgowości wzrasta z 2 mln euro do 2,5 mln euro.

Zmiana i obowiązek prowadzenia pełnej księgowości. dotyczy przedsiębiorstw, które do tej pory prowadziły uproszczoną ewidencję – wyjaśnia Beata Tęgowska.

Zmiany w przepisach podatkowych w 2025 roku mają na celu uproszczenie rozliczeń dla przedsiębiorców oraz poprawę ich sytuacji finansowej. Warto odpowiednio wcześniej przygotować się do składania rocznych deklaracji podatkowych i skorzystać z nowych rozwiązań, aby zoptymalizować swoje zobowiązania podatkowe.